免稅發票可以報帳嗎？

免稅發票能不能報帳？ 關鍵在身份與用途！

在台灣，免稅發票（正式名稱應為「免用統一發票收據」）能不能報帳，並非單純的是或否的問題，而是取決於您的身份（是個人還是公司行號）以及發票的用途。簡而言之，並非所有情況下免稅發票都能報帳，需要視具體情況而定。

一、 個人：列舉扣除額的考量

對於個人而言，免稅發票主要影響的是列舉扣除額。在申報綜合所得稅時，您可以選擇採用標準扣除額或列舉扣除額。如果選擇列舉扣除額，一些醫療費用、捐贈、人身保險費等支出，可以憑單據（包含符合規定的免稅發票）申報抵稅。

然而，並非所有免稅發票都能作為列舉扣除額的憑證。通常，政府認可的、屬於特定類別的支出，才能使用免稅發票報帳。例如：

• 醫療費用： 如果您前往未開立統一發票的診所或醫療機構就診，取得的免稅發票通常可以作為醫療費用的憑證，用於申報列舉扣除額。
• 捐贈： 如果您捐款給符合規定的慈善機構、寺廟等，取得的免稅發票可以作為捐贈的憑證。

重點提醒： 請務必確認該免稅發票上的機構名稱、統一編號是否符合稅法規定，以及該項支出是否屬於可列舉扣除的範圍。建議事先向國稅局或專業會計師諮詢，以確保您的申報正確無誤。

二、 公司行號：身份與用途更為複雜

對於公司行號來說，免稅發票的處理就更為複雜，因為牽涉到營業稅與所得稅的申報。

• 未辦理營業稅登錄的小規模營業人： 這類業者本身就是免開統一發票的，因此他們的進項成本（進貨、租金、水電等）取得的免稅發票，無法直接抵扣營業稅。但這些成本仍然可以作為營業費用，在申報營利事業所得稅時列報扣抵。

• 兼營應稅及免稅業務的營業人： 這種情況最為複雜。如果公司同時經營應稅（需要開立統一發票）和免稅業務，就需要小心處理進項稅額。

  • 專供應稅業務使用的進項稅額，可以全額扣抵。
  • 專供免稅業務使用的進項稅額，不能扣抵。
  • 共同使用的進項稅額，則需要按照應稅銷售額占總銷售額的比例進行分攤。

  如果兼營營業人取得的免稅發票屬於專供免稅業務使用，就不能用來抵扣營業稅。但是，和未辦理營業稅登錄的小規模營業人一樣，這些成本仍然可以作為營業費用，在申報營利事業所得稅時列報扣抵。

三、 免稅發票的注意事項

無論是個人還是公司，使用免稅發票報帳時，都需要注意以下幾點：

• 保存完整： 務必妥善保存免稅發票，避免遺失或損毀。
• 確認內容： 核對免稅發票上的日期、金額、項目等信息是否正確。
• 符合規定： 確保該項支出符合稅法規定，可以使用免稅發票報帳。
• 諮詢專業： 如果您對免稅發票的報帳有任何疑問，建議諮詢專業會計師或向國稅局詢問。

總結來說，免稅發票能不能報帳，取決於您的身份、發票的用途，以及稅法的相關規定。了解這些規則，才能確保您的報稅正確無誤，避免產生不必要的稅務風險。

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