賠錢還要開發票嗎？

賠錢還要開發票嗎？只要有銷售事實就必須開立

許多店家疑惑賠錢還要開發票嗎？其實營業稅的課徵依據在於有沒有發生銷售貨物或勞務的行為，而不是看交易究竟有沒有賺錢。理解這項基本規定有助於店家正確申報營業稅，避免因為不熟悉法規而誤觸漏開發票的財務風險。

賠錢還要開發票嗎？營業稅與虧損銷售的真相

賠錢銷售商品或提供服務，只要有銷售事實，依法還是必須開立統一發票。這是一個讓許多營業人感到困惑的稅務問題，畢竟公司都已經虧本了，為什麼還要繳稅或開發票？要搞清楚這個問題，首先需要理解我國稅制中「營業稅與營所稅虧損差異」的根本區別。這兩者計算基準完全不同，不能混為一談。

為什麼賠錢還要開發票？營業稅的本質解析

營業稅（加值型營業稅）本質上是一種消費稅，主要是向最終消費者課徵的稅負，由店家在交易時代收。政府課徵 ^[1] 營業稅的核心依據在於「有沒有發生銷售貨物或勞務的行為」，而不是看這筆交易公司究竟有沒有賺錢。換句話說，只要有交付商品並收取代價的銷售事實成立，就必須依實際售價開立統一發票。就算你把成本 100 元的商品以 60 元虧本賣東西要開發票嗎？只要有交易發生，發票就得開出去。

虧本定價對稅金的實際影響與留抵稅額

許多老闆擔心賠錢銷售 營業稅會加重稅負。其實，當銷貨產生的銷項稅額較少時，計算下來若小計小於進項稅額，還會有留抵稅額可以在下一期繼續扣抵。在實際經營中，許多新創業者常誤以為虧損就無需處理發票，但稅務機關主要查核的是資金流向與交易憑證，稅制關注的是整體的經營週期，而非單一商品的賺賠。

營業稅與營利事業所得稅的關鍵差異

釐清這兩者的不同，是理解稅務處理的關鍵。營業稅針對的是「交易行為」，而營利事業所得稅（營所稅）才是對公司的「最終盈餘」課稅。如果整年度結算下來確實是虧損，那麼當年度的營所稅淨利可能為零或免繳。這與遵循公司賠錢開立統一發票規定完全是兩碼子事。交易當下看的是銷售事實，年度結算看的是整體盈虧。

免用統一發票的小規模營業人例外規定

並不是所有情況下賠錢都要開發票。如果你的店家規模很小、每月銷售額未達 20 萬元，經國稅局核准免用統一發票小規模營業人規定，則是按季由國稅局查定課徵 1% 的營業稅。在這種 ^[2] 情況下，本來就沒有規定要開立統一發票，因此不管當筆生意是賺是賠，都不會影響發票的開立義務，因為店家本質上就不需使用發票。

營業稅與營利事業所得稅比較

營業稅 (Business Tax)

不受影響，即使賠錢銷售仍須開發票

通常為每兩個月申報一次

依據銷售貨物或勞務的交易事實

營利事業所得稅 (Income Tax)

直接受影響，年度虧損可能免繳營所稅

每年結算申報一次

依據公司全年度的最終盈餘（淨利）

小吃店老闆阿明清倉拍賣的經驗

阿明在台北經營一家服飾批發，因換季囤積大量庫存，決定以低於成本價 50 ％的價格進行大特賣。他心裡犯嘀咕：本來就賠錢了，還要開統一發票給客人嗎？

起初他嘗試不開發票給部分大量掃貨的散客，結果差點在會計帳目與庫存對帳上出大漏，心裡壓力極大。

經過請教記帳士後，他明白只要有銷售事實就必須如實開立發票，於是改為誠實開立每一筆特價發票。

到年底結算時，雖然每筆交易都有開發票繳交營業稅，但因為全年度總成本遠大於營收，公司整體呈現虧損，反而在營所稅上省下一筆開銷，也讓他學到了營業稅與營所稅的真正區別。