員工薪水可以抵營所稅嗎？

員工薪水可以抵營所稅嗎？釐清觀念，合法節稅有方法！

許多企業主在報稅季來臨前，都會仔細審視各項支出，希望能最大化節稅效益。其中，員工薪資佔據了公司營運成本中相當大的比例，因此「員工薪水可以抵營所稅嗎？」這個問題，也經常被提出。

直接來說，公司支付給員工的薪資，並不能直接抵減營利事業所得稅（簡稱營所稅）。也就是說，你不能拿著支付給員工的薪資單，直接從營所稅的應納稅額中扣除。

然而，這並不代表員工薪資與營所稅毫無關聯！雖然不能直接抵減，但員工薪資屬於公司營運的必要成本，因此可以在申報營所稅時，以「費用」的形式列支扣除，進而降低公司的應納稅所得額，最終達到節稅的效果。

換句話說，當你申報營所稅時，會先計算出公司的「課稅所得額」，這個數字是收入扣除各項成本費用後的結果。而員工薪資就是可以合法列入成本費用的項目之一。

舉個簡單的例子：

假設A公司今年收入100萬元，各項成本費用總計50萬元（包含員工薪資30萬元）。

• 如果沒有列報員工薪資： 課稅所得額 = 100萬元 - (50萬元 - 30萬元) = 80萬元。 需要繳納的營所稅（假設稅率20%）= 80萬元 * 20% = 16萬元。
• 如果正確列報員工薪資： 課稅所得額 = 100萬元 - 50萬元 = 50萬元。 需要繳納的營所稅（假設稅率20%）= 50萬元 * 20% = 10萬元。

從這個例子可以看出，正確列報員工薪資，可以有效降低課稅所得額，進而減少應繳納的營所稅。

除了基本薪資外，還有哪些與員工相關的費用可以列報呢？

除了員工的基本薪資外，以下幾項常見的員工相關費用，也屬於可以列報的範疇：

• 勞健保費用： 公司負擔的勞保、健保費用。
• 退休金提撥： 公司依法提撥的員工退休金。
• 職工福利： 公司為增進員工福利而支出的費用，例如：員工旅遊、聚餐、尾牙等。但需注意相關規定，例如：職工福利委員會的運作、支出比例的限制等。
• 加班費： 符合勞基法規定的加班費。
• 伙食費： 公司提供員工的伙食津貼（需符合稅法規定）。
• 教育訓練費用： 公司為提升員工技能而提供的教育訓練費用。

提醒企業主：

• 務必保留完整的薪資發放紀錄、勞健保繳費單、退休金提撥證明、職工福利費用支出明細等相關憑證。 這些都是申報營所稅時的重要佐證資料。
• 確實依照勞動基準法等相關法規，保障員工權益，並正確計算薪資及相關福利。
• 定期檢視公司的會計處理，確保所有費用都符合稅法規定，避免因錯誤申報而遭受處罰。
• 如果對於稅務申報有任何疑問，建議尋求專業的會計師或稅務顧問協助。

總而言之，雖然員工薪資不能直接抵減營所稅，但透過正確的列報，可以有效降低應納稅所得額，進而達到合法節稅的目的。企業主應確實掌握相關法規，妥善規劃，才能在合法範圍內，最大化節稅效益，提升企業競爭力。