企業社要繳什麼稅？

企業社的稅務風景：不只是營業稅與營所稅那麼簡單

許多人懷抱創業夢，選擇成立企業社，認為結構簡單、負擔較輕。但實際上，企業社的稅務負擔並非想像中那般單純，僅僅知道「繳營業稅和營所稅」是遠遠不夠的。本文將深入淺出地剖析企業社的稅務風景，讓您在創業之初就能掌握關鍵，避免掉入稅務陷阱。

如同許多人所知，企業社最主要的兩個稅項確實是營業稅和營利事業所得稅（營所稅）。但「繳稅」這件事，遠比「繳哪兩種稅」複雜得多。讓我們逐一拆解：

一、營業稅：穩定的現金流出

營業稅是企業社最常接觸的稅種，屬於間接稅，由企業代收代繳。其申報頻率為每兩個月一次，繳納的稅額則根據您的營業額而定。看似簡單，但實際操作中卻暗藏許多細節：

• 課稅標準：不同行業的營業稅率可能不同，有些行業甚至可以申請適用零稅率。因此，在設立企業社前，務必確認自身營業項目所適用的稅率。
• 銷項稅額與進項稅額：這兩者是計算營業稅額的關鍵。銷項稅額是您向顧客收取的營業稅，進項稅額則是您向供應商購買貨物或服務時所支付的營業稅。您只需要繳納銷項稅額減去進項稅額的差額。這就需要完善的進項發票保存及管理制度。
• 免稅額度：營業額在一定標準以下者，可能可以適用免稅規定。但需要注意的是，即使免稅，也需要申報，才能確保您的稅務紀錄完整。

二、營所稅：年度大考驗

營所稅是企業社根據年度盈餘所繳納的稅款，是判斷企業獲利能力的重要指標，也是年度的重大稅務事件。營所稅的計算方式相對複雜，牽涉到許多費用扣除項目，例如：薪資費用、折舊費用、捐贈費用等等。妥善的財務規劃和記帳，才能有效降低營所稅的負擔。

• 申報期限：每年五月為營所稅申報期限，逾期未申報將會面臨罰款。
• 財務報表的準備：營所稅申報需要準備完整的財務報表，包括損益表、資產負債表等。良好的會計系統和專業會計師的協助，能有效提升申報效率和準確性。
• 稅額的計算：營所稅的計算方式複雜，需考量許多因素，建議尋求專業人士協助，避免因計算錯誤而導致多繳稅款。

三、雇用員工後的額外負擔：勞健保與勞退金

如果您的企業社有聘僱員工，除了營業稅和營所稅外，還需負擔員工的勞工保險、全民健康保險及勞工退休金。這部分的費用，部分由雇主負擔，部分由員工負擔，需依法按時繳納，並妥善保存相關證明文件。

四、專業協助的重要性

綜上所述，企業社的稅務並非僅僅是繳交營業稅與營所稅這麼簡單。為了避免稅務糾紛，並有效降低稅務負擔，建議您尋求專業會計師或稅務顧問的協助，讓專業人士為您規劃完善的稅務策略，協助您在創業之路上走得更穩健。 及早規劃，才能讓您的企業社在穩健的財務基礎上茁壯成長。 記住，良好的稅務管理，不僅僅是節省稅金，更是維護企業永續經營的基石。

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